재산세는 납세자가 보유한 재산의 경제적 교환가치에 일정한 세율을 적용하여 부과되는 조세로서 토지, 건축물, 주택, 선박, 항공기가 포함됩니다.
재산세란
납세의 의무는 과세의 기준일(6월 1일)을 기준으로, 해당 날짜에 재산을 소유하고 있다면 재산의 종류에 따라 납부일을 확인하시어 납부를 하셔야 합니다.
재산세는 납세자의 소유 재산에 대해 부과되는 세금 중 지방세인데요, 과세대상부터 기준세율 그리고 납부일은 어떻게 되는지 납부일 확인하시고 과태료 없이 늦지 않게 납부하시기 바랍니다.
재산세 납부일
재산세의 납부기간과 관련된 내용에 대해 자세히 살펴보겠습니다. 토지와 건축물, 주택이냐에 따라 납부일이 다르므로 확인하시기 바랍니다.
우선 토지는 매년 9월 16일부터 9월 30일까지 납부 기간이며, 토지에 대한 재산세를 해당 기간 내에 납부해야 합니다.
건축물에 대한 재산세는 매년 7월 16일부터 7월 31일까지 납부 기간이며, 건축물에 대한 재산세를 해당 기간 내에 납부해야 합니다.
주택에 대한 재산세는 2개 기간으로 나뉘어 집니다.
제1기분은 매년 7월 16일부터 7월 31일까지 납부 기간이며, 세액이 20만원 이하인 경우에는 1기에 일시납부가 가능합니다. 제2기분은 매년 9월 16일부터 9월 30일까지 납부 기간입니다.
https://www.wetax.go.kr/main/?cmd=LPEPJAMain
선박과 항공기는 매년 7월 16일부터 7월 31일까지 납부 기간이며, 세액이 20만원 이하 범위 내인 경우, 각 지자체의 조례에 따라 다르게 규정될 수 있습니다.
재산세의 과세표준
토지, 건축물, 주택은 시가표준액과 공정시장가액 비율을 곱하여 산출하며, 토지는 공시지가와 면적, 70% 비율을 곱하여 계산합니다.
또한 건축물은 시가표준액의 70%를, 주택(부속토지 포함)은 주택 공시가격의 60%를 사용합니다. (2023년에는 특정 가격 범위에 따라 다른 비율이 적용됩니다)
선박과 항공기는 시가표준액을 그대로 기준으로 합니다.
재산세의 세율
토지는 0.2%~0.5%의 종합합산, 별도합산, 분리과세대상에 따른 3단계 누진세율이 적용되며 건축물은 0.25%의 세율이 적용됩니다. (일부 특수용도 재산은 다른 세율이 적용될 수 있습니다)
주택은 0.1%~0.4%의 4단계 누진세율이 적용됩니다. (일부 특수용도 재산 및 1세대 1주택자에 대한 특례세율도 적용됩니다)
선박은 0.3%의 세율이 적용되나 고급선박은 5%의 세율이 적용됩니다. 항공기도 0.3%의 세율이 적용됩니다.
(참고) 세부담상한제
재산세액의 증가를 일정 비율로 제한하는 세부담상한제가 있습니다. 이에 따라 토지와 건축물은 150%로 제한되며, 주택은 공시가격에 따라 다르게 적용됩니다.
법인의 경우, 2022년부터는 공시가격에 상관없이 모든 재산에 150%의 제한이 적용됩니다.
(참고) 재산세의 세부과세율 및 특례 내용
1. 종합합산대상(별도합산과세대상 및 분리과세대상을 제외한 토지)
- 과세표준 5,000만원 이하: 0.2%의 세율
- 과세표준 5,000만원 초과 1억원 이하: 10만원 + 5,000만원 초과금액의 0.3%의 세율
- 과세표준 1억원 초과: 25만원 + 1억원 초과금액의 0.5%의 세율
2. 별도합산대상(공장용·건축물 부속토지 및 경제활동에 활용되는 토지)
- 과세표준 2억원 이하: 0.2%의 세율
- 과세표준 2억원 초과 10억원 이하: 40만원 + 2억원 초과금액의 0.3%의 세율
- 과세표준 10억원 초과: 280만원 + 10억원 초과금액의 0.4%의 세율
3. 분리과세대상(공장용지·전·답·과·목장용지 및 골프장용 토지 등)
- 전·답·과수원·목장용지 및 임야: 0.07%의 세율
- 회원제 골프장 고급오락장용 건축물의 토지: 4%의 세율
- 그 밖의 토지: 0.2%의 세율
4. 주택(1세대 1주택자 특례 세율 적용) ※ 별장은 4%
- 공시 9억 초과·다주택자·법인: 과표에 따른 표준 세율 적용
- 공시 9억 이하: 특례 세율 적용
- 과표에 나와있는 범위에 따라 감면액 및 감면율 적용
이렇게 재산세 납부일 및 재산세의 세부과세율 및 특례 내용에 관한 정보를 알아보았습니다. 재산 소유자들은 과세표준과 해당되는 세율을 고려하여 정확한 재산세 납부를 진행하시길 바랍니다.